【視頻解讀】《個人養(yǎng)老金政策》解讀

　　一、主要政策依據(jù)

　　1.國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2022〕7號）

　　2.人力資源社會保障部 財政部 國家稅務(wù)總局 銀保監(jiān)會 證監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《個人養(yǎng)老金實施辦法》的通知（人社部發(fā)〔2022〕70號）

　　3.財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第34號）

　　4.個人養(yǎng)老金投資公開募集證券投資基金業(yè)務(wù)管理暫行規(guī)定（中國證券監(jiān)督管理委員會公告〔2022〕46號）

　　5.中國銀保監(jiān)會關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行和理財公司個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫行辦法的通知（銀保監(jiān)規(guī)〔2022〕16號）

　　二、主要意義

　　一是完善我國多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系。個人養(yǎng)老金制度是我國社會保障體系建設(shè)頂層設(shè)計的一個重要制度安排。第三支柱個人養(yǎng)老金和其他個人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)，是對第一支柱的有效補充，將使我國養(yǎng)老保險體系由基本養(yǎng)老保險“一支獨大”逐步發(fā)展到“三足鼎力”，有利于應(yīng)對人口老齡化，構(gòu)建功能更加完備的養(yǎng)老保險體系。二是滿足人民群眾多樣化養(yǎng)老保障需求。個人養(yǎng)老金制度適應(yīng)了我國社會主要矛盾的變化，是滿足人民群眾多層次、多樣化養(yǎng)老保障需求的必然要求。退休人員在基本養(yǎng)老保險和企業(yè)年金、職業(yè)年金基礎(chǔ)上再增加一份積累，進一步提高了退休待遇水平，讓老年生活更有保障、更有質(zhì)量。

　　三、制度模式

　　個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔(dān)，自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品，實行完全積累，按照國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

　　四、參加范圍

　　個人養(yǎng)老金的參加人應(yīng)當(dāng)是在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者。

　　首先，身份條件上，個人養(yǎng)老金的參加人應(yīng)當(dāng)是在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者。（說明：1、參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險包括參加企業(yè)職工、機關(guān)事業(yè)單位人員基本養(yǎng)老保險。2、不包括已經(jīng)按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的人員。）

　　其次，地域條件上，應(yīng)在人社部公布的先行城市（地區(qū)）范圍內(nèi)。目前，我省的省直、廣州市、深圳市是國家規(guī)定先行范圍。在先行實施期間，對廣州地區(qū)而言，是指在省直和廣州市參加基本養(yǎng)老保險的人員（含曾經(jīng)參保現(xiàn)處于中斷繳費、暫停繳費的人員）。

　　五、參加流程

　　參加人參加個人養(yǎng)老金，應(yīng)當(dāng)通過全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶；其他個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機構(gòu)可以通過商業(yè)銀行渠道，協(xié)助參加人在信息平臺在線開立個人養(yǎng)老金賬戶。

　　六、繳費金額及形式

　　參加人每年繳納個人養(yǎng)老金額度上限為12000元，參加人每年繳費不得超過該繳費額度上限。商業(yè)銀行應(yīng)實時登記個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費額度，對于超出當(dāng)年繳費額度上限的，應(yīng)予以提示，并不予受理。

　　參加人可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。

　　七、稅收優(yōu)惠

　　個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。

　　八、領(lǐng)取條件及形式

　　個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運行，參加人達(dá)到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。（一）達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡；（二）完全喪失勞動能力；（三）出國（境）定居；（四）國家規(guī)定的其他情形。

　　九、購買產(chǎn)品類別

　　個人養(yǎng)老金資金賬戶里的資金，可以自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等個人養(yǎng)老金產(chǎn)品。參加人自主決定個人養(yǎng)老金資金賬戶資金購買個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的品種和金額。

　　十、國家確定的先行城市（地區(qū)）

　　個人養(yǎng)老金先行城市（地區(qū)）共有36個，包括：北京市、天津市、河北石家莊市和雄安新區(qū)、山西晉城市、內(nèi)蒙古呼和浩特市、遼寧沈陽市和大連市、吉林長春市、黑龍江哈爾濱市、上海市、江蘇蘇州市、浙江杭州市和寧波市、安徽合肥市、福建省、江西南昌市、山東青島市和東營市、河南鄭州市、湖北武漢市、湖南長沙市、廣東廣州市和深圳市、廣西南寧市、海南海口市、重慶市、四川成都市、貴州貴陽市、云南玉溪市、西藏拉薩市、陜西西安市、甘肅慶陽市、青海西寧市、寧夏銀川市、新疆烏魯木齊市。需要特別指出的是，福建省全域均納入了先行范圍。

　　十一、運營監(jiān)管

　　強調(diào)業(yè)務(wù)監(jiān)管與金融監(jiān)管并重。人社部、財政部宏觀指導(dǎo)、制定具體政策并進行運行監(jiān)管，其中由人社部統(tǒng)一建設(shè)國家平臺；稅務(wù)部門實施稅收征管；金融監(jiān)管部門依法監(jiān)管相關(guān)金融機構(gòu)的經(jīng)營活動。