廣州市番禺區(qū)人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)番禺區(qū)本級(jí)政府性債務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則的通知

各鎮(zhèn)政府、街道辦事處，廣州大學(xué)城管委會(huì)、廣州南站地區(qū)管委會(huì)，區(qū)府直屬各單位：

    《番禺區(qū)本級(jí)政府性債務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》業(yè)經(jīng)區(qū)政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

番禺區(qū)人民政府辦公室
 2014年2月26日

番禺區(qū)本級(jí)政府性債務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則

第一章  總則

    第一條  為加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理，建立規(guī)范的地方政府舉債融資機(jī)制，有效防范和化解潛在風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)務(wù)院、省及《廣州市政府性債務(wù)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本實(shí)施細(xì)則。

    第二條  政府性債務(wù)分類(lèi)。

    （一）地方政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)：指地方政府（含政府部門(mén)和機(jī)構(gòu)）、經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位、公用事業(yè)單位、融資平臺(tái)和其他相關(guān)單位舉借，確定用財(cái)政資金償還，政府負(fù)有直接償債責(zé)任的債務(wù)，分為以下三類(lèi)：

    1.地方政府債券、國(guó)債轉(zhuǎn)貸、外債轉(zhuǎn)貸、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)借款、其他財(cái)政轉(zhuǎn)貸債務(wù)中確定由財(cái)政資金償還的債務(wù)。

    2.融資平臺(tái)、政府部門(mén)和機(jī)構(gòu)、經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位、公用事業(yè)單位及其他單位舉借、拖欠或以回購(gòu)等方式形成的債務(wù)中，確定由財(cái)政資金（不含車(chē)輛通行費(fèi)、學(xué)費(fèi)等收入）償還的債務(wù)。

    3.地方政府糧食企業(yè)和供銷(xiāo)企業(yè)政策性掛賬。

    （二）地方政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)：指因地方政府（含政府部門(mén)和機(jī)構(gòu)）提供直接或間接擔(dān)保，當(dāng)債務(wù)人無(wú)法償還債務(wù)時(shí)，政府負(fù)有連帶償債責(zé)任的債務(wù)，分為以下兩類(lèi)：

    1.融資平臺(tái)、經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位、公用事業(yè)單位和其他單位舉借，確定以債務(wù)單位事業(yè)收入（含學(xué)費(fèi)收入）、經(jīng)營(yíng)收入（含車(chē)輛通行費(fèi)收入）等非財(cái)政資金償還，且地方政府（含政府部門(mén)和機(jī)構(gòu)）提供直接或間接擔(dān)保的債務(wù)。

    2.地方政府（含政府部門(mén)和機(jī)構(gòu)）舉借，以非財(cái)政資金償還的債務(wù)，視同政府擔(dān)保債務(wù)。

    （三）其他相關(guān)債務(wù)：指融資平臺(tái)、經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位和公用事業(yè)單位為公益性項(xiàng)目舉借，由非財(cái)政資金償還，且地方政府（含政府部門(mén)和機(jī)構(gòu)）未提供擔(dān)保的債務(wù)（不含拖欠其他單位和個(gè)人的債務(wù)）。政府在法律上對(duì)該類(lèi)債務(wù)不承擔(dān)償債責(zé)任，但當(dāng)債務(wù)人出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)時(shí)，政府可能需要承擔(dān)救助責(zé)任。

    舉債機(jī)構(gòu)是指區(qū)本級(jí)政府（含政府部門(mén)和機(jī)構(gòu)）、經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位、公用事業(yè)單位、融資平臺(tái)和其他相關(guān)單位。

    公益性項(xiàng)目是指為社會(huì)公共利益服務(wù)、不以盈利為目的的投資項(xiàng)目，且不能或不宜通過(guò)市場(chǎng)化方式運(yùn)作的政府投資項(xiàng)目。

    公益性項(xiàng)目債務(wù)是指舉債機(jī)構(gòu)因公益性項(xiàng)目建設(shè)發(fā)生的債務(wù)。

    舉債機(jī)構(gòu)承擔(dān)非公益性項(xiàng)目的融資不屬于政府性債務(wù)。

    第三條  區(qū)政府（含政府部門(mén)和機(jī)構(gòu)）、經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位、公用事業(yè)單位、融資平臺(tái)和其他相關(guān)單位舉借、使用、償還政府性債務(wù)適用本實(shí)施細(xì)則。

    第四條  舉債機(jī)構(gòu)舉借的債務(wù)包括：

    （一）依法通過(guò)銀行貸款投入的在建項(xiàng)目必須嚴(yán)格執(zhí)行《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府融資平臺(tái)公司管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)發(fā)〔2010〕19號(hào)）和《關(guān)于制止地方政府違法違規(guī)融資行為的通知》（財(cái)預(yù)〔2012〕463號(hào)）規(guī)定，對(duì)原計(jì)劃由區(qū)融資平臺(tái)通過(guò)銀行融資的在建項(xiàng)目，對(duì)其后續(xù)資金應(yīng)根據(jù)不同情況進(jìn)行處理。政府財(cái)政部門(mén)要嚴(yán)格審核項(xiàng)目投資預(yù)算和資金來(lái)源，各類(lèi)資金要集中用于項(xiàng)目續(xù)建和收尾，嚴(yán)格控制新開(kāi)工項(xiàng)目。經(jīng)區(qū)政府審批后，對(duì)還款來(lái)源主要依靠財(cái)政性資金的公益性在建項(xiàng)目，除法律和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，不得再繼續(xù)通過(guò)融資平臺(tái)銀行貸款融資，應(yīng)通過(guò)財(cái)政預(yù)算等渠道，或采取市場(chǎng)化方式引導(dǎo)社會(huì)資金解決建設(shè)資金問(wèn)題。

    （二）融資平臺(tái)依法發(fā)行企業(yè)債券、使用中期票據(jù)和保險(xiǎn)基金等為公益性項(xiàng)目籌集建設(shè)資金；中央、省、市政府允許采取的方式推進(jìn)我區(qū)市政基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)。

    第五條  政府性債務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)的辦法。政府性債務(wù)的舉債由區(qū)政府統(tǒng)一管理，舉債機(jī)構(gòu)依法需要通過(guò)銀行貸款、發(fā)行企業(yè)債券、使用中期票據(jù)和保險(xiǎn)基金等方式形成政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)，以及舉債機(jī)構(gòu)與政府性債務(wù)相關(guān)的擔(dān)保事項(xiàng)，先報(bào)區(qū)財(cái)政部門(mén)審核，再報(bào)區(qū)政府審批。

    區(qū)財(cái)政、發(fā)改、審計(jì)、法制等部門(mén)應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

    （一）區(qū)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)舉債計(jì)劃及擔(dān)保事項(xiàng)的審核、債務(wù)的日常管理和履行財(cái)政監(jiān)督等職責(zé)。

    （二）區(qū)發(fā)改部門(mén)負(fù)責(zé)本級(jí)政府性債務(wù)投入項(xiàng)目的審批、投資計(jì)劃下達(dá)和投資管理工作，并負(fù)責(zé)軌道交通建設(shè)資金計(jì)劃以及債務(wù)資金使用的日常管理工作。

    （三）區(qū)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)政府性債務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

    （四）區(qū)法制部門(mén)按照我區(qū)合同管理的有關(guān)規(guī)定，對(duì)數(shù)額較大或涉及事項(xiàng)較為復(fù)雜、法律風(fēng)險(xiǎn)較大的政府性債務(wù)合同進(jìn)行審查。

    （五）區(qū)融資平臺(tái)的行政主管部門(mén)協(xié)助政府相關(guān)部門(mén)對(duì)其相應(yīng)的舉債單位履行監(jiān)管職能。

    第六條  舉借政府性債務(wù)應(yīng)遵循適度舉債、注重實(shí)效、防范風(fēng)險(xiǎn)、明確責(zé)任的原則，做到“權(quán)、責(zé)、利”和“借、用、還”相統(tǒng)一。

    舉借地方政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)規(guī)模應(yīng)與本級(jí)政府財(cái)政的承受能力相適應(yīng)，年度地方政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)余額已達(dá)到或超過(guò)當(dāng)年本級(jí)政府財(cái)政可支配財(cái)力的，不得再直接舉借新債。

    第七條  建立監(jiān)測(cè)政府性債務(wù)的指標(biāo)體系和預(yù)警機(jī)制，運(yùn)用負(fù)債率、財(cái)政債務(wù)率和財(cái)政償債率等國(guó)際通用的監(jiān)測(cè)指標(biāo)，設(shè)置警戒線，監(jiān)控地方政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)負(fù)債率、財(cái)政債務(wù)率、財(cái)政償債率監(jiān)測(cè)指標(biāo)，有關(guān)部門(mén)、舉債機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行本實(shí)施細(xì)則有關(guān)規(guī)定。

    區(qū)本級(jí)的負(fù)債率、財(cái)政債務(wù)率、財(cái)政償債率中有1項(xiàng)指標(biāo)超出警戒線，或者嚴(yán)重拖欠到期債務(wù)的單位，原則上不得舉借新債。特殊情況需要舉借新債的，須經(jīng)區(qū)政府審核后報(bào)區(qū)人大批準(zhǔn)。

    第八條  政府性債務(wù)實(shí)行年度收支計(jì)劃管理。政府性債務(wù)年度收支計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)建設(shè)需要和承受能力，充分考慮本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r和政府可支配財(cái)力。政府性債務(wù)規(guī)模應(yīng)當(dāng)與國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和可支配財(cái)力相適應(yīng)。區(qū)融資平臺(tái)的負(fù)債規(guī)模應(yīng)當(dāng)與其償債能力相適應(yīng)。

第二章  政府性債務(wù)計(jì)劃的管理

    第九條  區(qū)財(cái)政部門(mén)會(huì)同區(qū)發(fā)改部門(mén)對(duì)我區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和可支配財(cái)力情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，提出中長(zhǎng)期嚴(yán)格控制政府性債務(wù)規(guī)模的方案報(bào)區(qū)政府，作為區(qū)政府宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的參考依據(jù)。

    區(qū)本級(jí)政府性債務(wù)收支計(jì)劃由區(qū)本級(jí)舉債機(jī)構(gòu)的政府性債務(wù)收支計(jì)劃組成，由區(qū)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)本級(jí)經(jīng)批準(zhǔn)的政府性債務(wù)收支計(jì)劃的匯總工作。

    除用于重組存量債務(wù)的舉借行為外，舉債機(jī)構(gòu)舉借政府性債務(wù)的，必須按照區(qū)財(cái)政部門(mén)的要求編制部門(mén)（含所屬所有單位，下同）、單位政府性債務(wù)投入項(xiàng)目年度收支計(jì)劃，舉借政府性債務(wù)投入的項(xiàng)目必須按基本建設(shè)程序辦理報(bào)批手續(xù)。其中，融資平臺(tái)于每年10月上旬前，應(yīng)就政府投資項(xiàng)目按照投資總體需求制定下年度債務(wù)收支計(jì)劃（包括本年度實(shí)際使用融資情況、年末債務(wù)余額、下年度融資計(jì)劃、投入項(xiàng)目資金計(jì)劃、償債計(jì)劃、償債資金來(lái)源、預(yù)測(cè)年末債務(wù)余額等信息），及時(shí)報(bào)送相關(guān)主管部門(mén)審核，由主管部門(mén)在10個(gè)工作日內(nèi)報(bào)區(qū)財(cái)政部門(mén)審核，報(bào)區(qū)政府批準(zhǔn)后，納入下年度項(xiàng)目預(yù)算管理，確保政府性債務(wù)按期償還。

    第十條  政府性債務(wù)收支計(jì)劃包括舉借、償還政府性債務(wù)計(jì)劃和債務(wù)余額變動(dòng)情況，按項(xiàng)目、債務(wù)類(lèi)型反映舉借和償還政府性債務(wù)的情況，按債務(wù)類(lèi)型反映償還債務(wù)的資金來(lái)源、逾期債務(wù)處理等內(nèi)容。

    第十一條  政府性債務(wù)項(xiàng)目由區(qū)發(fā)改部門(mén)按照《廣州市政府投資管理?xiàng)l例》和《番禺區(qū)財(cái)政性資金投資項(xiàng)目管理試行辦法》規(guī)定，審批或核準(zhǔn)后下達(dá)投資計(jì)劃。舉債機(jī)構(gòu)根據(jù)下達(dá)的投資計(jì)劃中的債務(wù)和現(xiàn)有債務(wù)量編制下年度政府性債務(wù)收支計(jì)劃，報(bào)區(qū)財(cái)政部門(mén)審核，由區(qū)財(cái)政部門(mén)征求區(qū)相關(guān)部門(mén)意見(jiàn)后報(bào)區(qū)政府審定。

    第十二條  舉債機(jī)構(gòu)必須在區(qū)政府批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)舉借政府性債務(wù)。未按《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范新開(kāi)工項(xiàng)目管理的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2007〕64號(hào)）和《關(guān)于制止地方政府違法違規(guī)融資行為的通知》（財(cái)預(yù)〔2012〕463號(hào)）明確的項(xiàng)目開(kāi)工建設(shè)條件完成項(xiàng)目前期工作，以及未列入年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、政府性債務(wù)年度收支計(jì)劃和未經(jīng)區(qū)政府批準(zhǔn)的政府性債務(wù)投入的建設(shè)項(xiàng)目，不得進(jìn)行項(xiàng)目招投標(biāo)和開(kāi)工建設(shè)。除用于重組存量債務(wù)的舉借行為外，舉借資金符合《中共廣州市番禺區(qū)委關(guān)于印發(fā)《區(qū)委全體會(huì)議議事與決策規(guī)則（試行）》等16項(xiàng)制度的通知》（番發(fā)〔2013〕21號(hào)）中《區(qū)委關(guān)于“三重一大”事項(xiàng)決策實(shí)施細(xì)則（試行）》的重大項(xiàng)目安排及大額度資金使用情況的，舉債機(jī)構(gòu)需報(bào)區(qū)政府研究后提交區(qū)委審批。

    第十三條  舉債機(jī)構(gòu)的政府性債務(wù)年度收支計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，在執(zhí)行中確需調(diào)整的，應(yīng)嚴(yán)格按本實(shí)施細(xì)則有關(guān)規(guī)定重新報(bào)批。

    第十四條  上級(jí)政府或者上級(jí)財(cái)政部門(mén)轉(zhuǎn)貸、承諾的政府性債務(wù)，區(qū)政府或財(cái)政部門(mén)應(yīng)按照上級(jí)有關(guān)規(guī)定納入本級(jí)債務(wù)統(tǒng)計(jì)和年度收支計(jì)劃。

第三章  政府性債務(wù)的舉借

    第十五條  除使用外國(guó)政府貸款、國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸或者中央、省、市有關(guān)規(guī)定外，區(qū)政府及其所屬部門(mén)、機(jī)構(gòu)和主要依靠財(cái)政撥款的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助使用單位不得作為政府性債務(wù)的擔(dān)保人，也不得為其他經(jīng)濟(jì)組織擔(dān)保。區(qū)政府及其所屬部門(mén)、機(jī)構(gòu)和主要依靠財(cái)政撥款的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助使用單位，不得以財(cái)政性收入、行政事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)，或其他任何直接、間接形式提供擔(dān)保，不得以向潛在債權(quán)人提供擔(dān)保、承諾函等形式的文件作為債務(wù)的信用支持。

    第十六條  符合下列條件之一的項(xiàng)目，可以批準(zhǔn)舉借政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)：

    （一）市政道路、橋梁、隧道、園林綠化和公園、路燈、垃圾和污水處理、公共交通（含軌道交通）以及土地儲(chǔ)備開(kāi)發(fā)等城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目。

    （二）教育、衛(wèi)生、基礎(chǔ)科研、公立醫(yī)院、保障性安居工程等基本建設(shè)項(xiàng)目。

    （三）按照中央、省、市政府有關(guān)規(guī)定需要由政府償還債務(wù)的項(xiàng)目。

    第十七條  有下列情形之一的，不予批準(zhǔn)舉借政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)或提供擔(dān)保：

    （一）債務(wù)償還資金來(lái)源和責(zé)任沒(méi)有落實(shí)的項(xiàng)目。

    （二）舉借或提供擔(dān)保的債務(wù)用于國(guó)家明令禁止項(xiàng)目的。

    （三）舉借政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)用于舉債機(jī)構(gòu)經(jīng)常性支出的。

    （四）政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)已超過(guò)警戒線的。

    第十八條  申請(qǐng)舉借政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)或提供擔(dān)保的部門(mén)（單位），應(yīng)向區(qū)財(cái)政部門(mén)提供以下資料：

    （一）舉借政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)或提供擔(dān)保申請(qǐng)書(shū)。申請(qǐng)書(shū)應(yīng)載明項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、具體用途、債務(wù)數(shù)額、貸款期限、年利率、償還債務(wù)資金來(lái)源等事項(xiàng)。

    （二）項(xiàng)目可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目建議書(shū)。

    （三）舉債機(jī)構(gòu)上一年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

    （四）區(qū)財(cái)政部門(mén)要求提供的其他相關(guān)資料。

    第十九條  舉借政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)或提供擔(dān)保，要嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，除法律和國(guó)務(wù)院規(guī)定外，區(qū)政府（含政府部門(mén)及機(jī)構(gòu)）和主要依靠財(cái)政撥款的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位，均不得以財(cái)政性收入、行政事業(yè)等單位的國(guó)有資產(chǎn)或下列形式為融資平臺(tái)提供擔(dān)保：

    （一）為其融資行為出具擔(dān)保函。

    （二）承諾在其償債出現(xiàn)困難時(shí)，給予流動(dòng)性支持，提供臨時(shí)性償債資金。

    （三）承諾當(dāng)其不能償付債務(wù)時(shí)，承擔(dān)部分償債責(zé)任。

    （四）其他直接或間接形式為其提供擔(dān)保。

    第二十條  區(qū)財(cái)政部門(mén)對(duì)舉借政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)或提供擔(dān)保的審核工作應(yīng)當(dāng)在30個(gè)工作日內(nèi)完成，情況復(fù)雜的，可延長(zhǎng)20個(gè)工作日。

    第二十一條  經(jīng)批準(zhǔn)的債務(wù)舉借計(jì)劃，舉債機(jī)構(gòu)在簽訂有關(guān)債務(wù)合同前，應(yīng)由部門(mén)法制機(jī)構(gòu)對(duì)債務(wù)合同進(jìn)行審查；數(shù)額較大的，還應(yīng)按規(guī)定報(bào)區(qū)政府法制機(jī)構(gòu)審查。法制機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)舉債合同的主體、擔(dān)保情況、違約責(zé)任等條文規(guī)定的合法性和合理性進(jìn)行審查。經(jīng)審查的債務(wù)合同簽訂后10日內(nèi)，舉債機(jī)構(gòu)應(yīng)將合同副本送區(qū)財(cái)政部門(mén)。

第四章  政府性債務(wù)資金撥付和使用

    第二十二條  舉借機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途合理使用政府性債務(wù)資金，不得挪作他用。其中，政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)資金不得用于舉債機(jī)構(gòu)辦公用房建設(shè)項(xiàng)目、不得用于經(jīng)常性支出和競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目建設(shè)。

    第二十三條  加強(qiáng)政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)投資項(xiàng)目資金管理：

    （一）使用政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)資金的項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制，項(xiàng)目法人對(duì)政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)資金的使用效益負(fù)責(zé)。政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)資金投資項(xiàng)目，需要進(jìn)行政府采購(gòu)和招標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》的規(guī)定執(zhí)行。

    （二）使用政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)資金投資的項(xiàng)目，要嚴(yán)格控制建設(shè)項(xiàng)目工程變更。建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施中確需變更的，應(yīng)遵循先審批、后變更的原則。承包發(fā)包合同簽訂后，單項(xiàng)工程項(xiàng)目合同變更需要追加用款，應(yīng)按《關(guān)于加強(qiáng)單項(xiàng)工程項(xiàng)目合同變更追加用款管理的通知》（穗財(cái)庫(kù)〔2009〕21號(hào)）規(guī)定執(zhí)行。

    （三）區(qū)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)組織對(duì)政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)資金投資項(xiàng)目的預(yù)（概）算、結(jié)算進(jìn)行財(cái)政投資評(píng)審，項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審意見(jiàn)作為項(xiàng)目招標(biāo)、政府采購(gòu)的參考依據(jù)；項(xiàng)目結(jié)算評(píng)審意見(jiàn)作為撥付項(xiàng)目工程款總額的依據(jù)。建設(shè)單位要嚴(yán)格按照財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》的要求，做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作，做到專賬核算。建設(shè)單位及其主管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門(mén)人員，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后3個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，原機(jī)構(gòu)不得撤銷(xiāo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員不得調(diào)離。

    （四）建設(shè)單位應(yīng)按照績(jī)效評(píng)價(jià)的有關(guān)規(guī)定及要求制定建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，對(duì)納入評(píng)價(jià)范圍的項(xiàng)目資金的使用情況開(kāi)展績(jī)效自評(píng)工作，配合區(qū)財(cái)政部門(mén)開(kāi)展重點(diǎn)評(píng)價(jià)工作。

    第二十四條  舉債機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向區(qū)財(cái)政部門(mén)報(bào)送使用政府性債務(wù)資金項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告和政府性債務(wù)資金使用情況報(bào)告。

    第二十五條  使用政府性債務(wù)資金的單位，在使用政府性債務(wù)資金項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格30日內(nèi)，向項(xiàng)目主管部門(mén)提交項(xiàng)目竣工報(bào)告。

第五章  政府性債務(wù)的償還

    第二十六條  使用政府性債務(wù)資金的部門(mén)或單位為最終債務(wù)人，最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按舉借政府性債務(wù)時(shí)出具的承諾承擔(dān)償債責(zé)任；最終債務(wù)人的法定代表人為償債責(zé)任人，對(duì)償還政府性債務(wù)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；最終債務(wù)人的上級(jí)主管機(jī)關(guān)為償債監(jiān)督責(zé)任人，對(duì)償債責(zé)任人組織償還政府性債務(wù)承擔(dān)監(jiān)督責(zé)任。

    舉債機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)督促最終債務(wù)人按時(shí)償還政府性債務(wù)，在最終債務(wù)人不能按時(shí)償還債務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)依法履行償還責(zé)任。

    第二十七條  區(qū)財(cái)政部門(mén)依照《轉(zhuǎn)發(fā)省財(cái)政廳關(guān)于加強(qiáng)我省地方政府債務(wù)管理意見(jiàn)的通知》（粵府辦〔2005〕50號(hào)）規(guī)定，根據(jù)債務(wù)規(guī)模統(tǒng)籌安排償債準(zhǔn)備金，為償還政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)提供資金保障。

    第二十八條  經(jīng)區(qū)政府批準(zhǔn)需用財(cái)政資金償還政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)的，由區(qū)財(cái)政部門(mén)列入財(cái)政預(yù)算。按規(guī)定需報(bào)區(qū)人大審議的，應(yīng)審議通過(guò)后執(zhí)行。

    區(qū)財(cái)政部門(mén)根據(jù)需用財(cái)政資金償還政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)的規(guī)模和期限結(jié)構(gòu)，合理安排償債準(zhǔn)備金。

    舉債機(jī)構(gòu)對(duì)非財(cái)政性資金償還的政府性債務(wù)要統(tǒng)籌安排資金，制定償債計(jì)劃、明確償債時(shí)限，切實(shí)承擔(dān)還本付息責(zé)任。

第六章  財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算

    第二十九條  區(qū)投融資平臺(tái)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，以現(xiàn)金流為核心，按照實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化等財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求，對(duì)資金籌集、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、成本控制、收益分配、重組清算等財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施全面預(yù)算管理。

    第三十條  區(qū)投融資平臺(tái)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確經(jīng)營(yíng)者、投資者及其他相關(guān)人員的管理權(quán)限，按照風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡、不相容職務(wù)分離等原則，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

    第三十一條  區(qū)投融資平臺(tái)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠，內(nèi)容完整。區(qū)投融資平臺(tái)向區(qū)有關(guān)部門(mén)報(bào)送的有關(guān)政府性債務(wù)報(bào)表必須與該單位的會(huì)計(jì)信息相一致。

    第三十二條  區(qū)投融資平臺(tái)公益性項(xiàng)目債務(wù)核算必須按照《關(guān)于印發(fā)〈地方政府融資平臺(tái)公司公益性項(xiàng)目債務(wù)核算暫行辦法〉的通知》（財(cái)會(huì)〔2010〕22號(hào)）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七章  政府性債務(wù)的監(jiān)督檢查

    第三十三條  區(qū)財(cái)政、審計(jì)部門(mén)依法對(duì)政府性債務(wù)進(jìn)行財(cái)政、審計(jì)的管理和監(jiān)督。舉債機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，接受區(qū)財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)的監(jiān)管；在區(qū)審計(jì)部門(mén)的指導(dǎo)下建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)政府性債務(wù)資金使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)政府性債務(wù)安排的項(xiàng)目進(jìn)行定期抽查審計(jì)。

    第三十四條  舉債機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每季度結(jié)束后20日內(nèi)向區(qū)財(cái)政部門(mén)報(bào)送政府性債務(wù)統(tǒng)計(jì)表。每月、每季、每年結(jié)束后3個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送月度、季度、年度政府性債務(wù)統(tǒng)計(jì)情況等報(bào)表。區(qū)財(cái)政部門(mén)按照上級(jí)財(cái)政部門(mén)的要求，及時(shí)審核、匯總上報(bào)季度、年度政府性債務(wù)統(tǒng)計(jì)情況等報(bào)表。

    舉債機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將銀行開(kāi)戶情況報(bào)其主管部門(mén)及區(qū)財(cái)政部門(mén)，接受主管部門(mén)和區(qū)財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督。

    第三十五條  區(qū)財(cái)政部門(mén)牽頭會(huì)同發(fā)改、審計(jì)、法制等部門(mén)，每年對(duì)區(qū)本級(jí)政府性債務(wù)情況進(jìn)行一次全面調(diào)查，及時(shí)掌握政府性債務(wù)資金使用情況，向區(qū)政府提交政府性債務(wù)情況分析報(bào)告，對(duì)可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的債項(xiàng)及時(shí)預(yù)警。

    第三十六條  區(qū)審計(jì)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家法律的規(guī)定，對(duì)政府性債務(wù)的舉借、使用、償還或提供擔(dān)保等情況進(jìn)行審計(jì)。

    第三十七條  政府性債務(wù)的舉借、使用、償還或提供擔(dān)保等情況列入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍，其審計(jì)結(jié)果作為考核領(lǐng)導(dǎo)干部的依據(jù)。違法提供擔(dān)保或貸款、違反規(guī)定使用以及騙取政府承貸或擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款和贈(zèng)款的，依據(jù)《印發(fā)廣州市政府部門(mén)行政首長(zhǎng)財(cái)經(jīng)責(zé)任問(wèn)責(zé)試行辦法的通知》（穗府〔2008〕28號(hào)）和《中共廣州市委辦公廳廣州市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)《廣州市領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》的通知》（穗辦〔2009〕2號(hào)）追究部門(mén)行政首長(zhǎng)和相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

第八章  責(zé)任追究

    第三十八條  違反本實(shí)施細(xì)則規(guī)定，屬于《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）所列違法行為的，依照該條例規(guī)定予以處罰或處分。

    第三十九條  舉債機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照區(qū)財(cái)政部門(mén)要求，及時(shí)、如實(shí)報(bào)送有關(guān)政府性債務(wù)資料，對(duì)惡意瞞報(bào)、不報(bào)、漏報(bào)行為，給予通報(bào)批評(píng)。

    第四十條  不按規(guī)定程序私自舉借政府性債務(wù)或提供擔(dān)保的，對(duì)舉債機(jī)構(gòu)及其主管部門(mén)給予通報(bào)批評(píng)；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究有關(guān)單位及其工作人員的責(zé)任。

    第四十一條  舉債機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)區(qū)政府批準(zhǔn)的用途使用政府性債務(wù)資金，對(duì)違規(guī)使用的，對(duì)舉債機(jī)構(gòu)給予通報(bào)批評(píng)并限期整改；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究有關(guān)單位及其工作人員的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第九章  附則

    第四十二條  中央、省、市政府對(duì)政府性債務(wù)管理另有規(guī)定的從其規(guī)定。

    第四十三條  本實(shí)施細(xì)則自發(fā)布之日起施行，有效期至2017年6月30日止。有關(guān)法律、政策依據(jù)變化或有效期屆滿，根據(jù)實(shí)施情況依法評(píng)估修訂。