廣州市番禺區人民政府關于番禺區2021年度區級預算執行和其他財政收支情況的審計工作報告

（在番禺區第十八屆人大常委會第十一次會議上）  

番禺區人民政府

主任、各位副主任、各位委員：

        現將我區2021年度區級預算執行和其他財政收支的審計工作情況報告如下，請予審議。

        一年來，區政府堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，根據上級審計機關、番禺區委和區政府的部署，不斷提高政治站位，重點圍繞全區經濟工作中心，穩步推進審計全覆蓋，做好常態化“經濟體檢”工作，加大對重大政策措施貫徹落實、財政管理、公共投資、國有資產等審計的力度，利用大數據手段、現場審計和送達審計相結合的方式，揭示財政預算執行和財政管理中存在的問題和風險，提出有針對性的意見和建議，推動中央、省、市、區重大決策部署落地見效，努力實現促進財政資金安全高效使用、促進全面深化改革、促進規范運行權力、促進反腐倡廉工作的目標。

        審計結果表明，2021年度，在區委、區政府的正確領導下，全區各部門、單位進一步牢固樹立過緊日子思想，全力貫徹落實區委、區政府的決策部署，穩住財政經濟運行基本盤，本級預算執行和其他財政收支情況總體良好。

        ——聚焦積極財政政策，推動經濟高質量發展。2021年度，新增專項債券233 200萬元，主要用于河涌治理、上市企業產業園和粵港澳大灣區智慧園等配套建設，為經濟發展注入強勁動力；落實中央、省、市一攬子支持政策，至2021年9月，區屬行政事業單位及下屬全資、控股和實際控制企業向其土地房產等承租人減免租金共6 670.63萬元、向38間企業發放現代農業獎勵資金共697萬元。全區2021年一般公共預算總收入2 555 456萬元，完成年初預算計劃的103.3%，同比增加4.83%。

        ——積極面對嚴峻形勢，著力保障疫情防控。2021年度全區疫情防控資金支出33 213.62萬元，同比增加69.42%。在落實疫情防控資金保障的基礎上，健全完善疫情防控機制、加強疫情防控能力建設、強化應急演練，實現全區無聚集性疫情擴散、無醫務人員院內感染、無重大輿情發生的目標，有力地保障全區人民的生命健康安全。

        ——堅決落實重大政策，著力增進民生福祉。堅持兜底線、保基本、提品質，2021年度，足額安排“三保”預算709 871萬元，并及時撥付資金；深入推進殘疾人福利保障、養老服務、公共衛生服務、中央直達資金等政策落實：提升番禺區殘疾人“兩項補貼”資格認定審批效率約68%，提高發放標準約4%，2021年共發放2 887.24萬元，惠及12.37萬人次；推進助餐配餐、醫養結合、家政服務“3+X”創新試點工作，實現“不離家、不離親、不離群”原居頤養目標；落實家庭醫生簽約服務，推進醫療衛生工作重心下移、資源下沉，保障番禺區戶籍困難群眾的基本醫療衛生服務需求，切實增強居民的獲得感、幸福感、安全感。

        ——持續推進整改工作，提升審計監督效能。對上一年度審計查出的問題，區委、區政府十分重視，持續加大整改工作力度，至2022年6月底，《2020年度區級預算執行和其他財政收支情況審計工作報告》反映問題完成整改的占全部問題的98.36%，其中，已上繳財政資金57.50萬元，規范會計賬目資金5 392.59萬元，已歸還原渠道資金36 445.33萬元，完善制度39項；尚有2個問題未整改到位，未整改到位的主要原因：一是兩臺盤虧汽車核銷資料仍未完成報批程序；二是20平方米違法用地整改驗收仍未完成，已向主管部門申請調整規劃，但仍未獲批復。對此，區審計局將持續跟進，督促落實整改。

        一、區財政管理審計情況

        對區本級2021年財政預算執行和決算草案情況、區級部門2021年度預算執行和其他財政收支情況、鎮級財政收支情況等進行了審計。

        （一）區本級財政預算執行、決算草案審計情況

         組織對2021年度區本級預算執行和決算草案審計。全區2021年一般公共預算總收入2 555 456萬元，支出2 484 438萬元,年終結余71 018萬元；政府性基金總收入2 398 881萬元，支出2 387 451萬元，年終結余11 430萬元；國有資本經營總收入27 916萬元，支出27 562萬元，年終結余354萬元；財政專戶總收入52 623萬元，支出45 475萬元，年終結余7 148萬元。

        審計結果表明，2021年，番禺區財政收支基本真實規范，能積極盤活國有資產資源，落實政府過緊日子要求；能足額安排三保（“保工資、保運轉、保基本民生”）預算；財政資金庫款保障水平符合要求，國庫資金審批、撥付流程符合規定；新增專項債券分配基本合理，申報的項目基本真實，債券資金均用于發債項目，未發現違規支出。審計發現問題如下：

        1.管財理財不規范，包括未編制三年滾動財政規劃以落實中期財政規劃管理要求；預算草案和“三保”預算安排方案未及時備案，超出規定時限171天；未按規定劃繳農業土地開發資金   1 535.59萬元。

        2.財政支出約束不規范，包括2018年后超預算撥款形成的新增暫付性掛賬104 494.07萬元至2021年底尚未消化；存量財政暫付性款項掛賬清理消化率為53.28%，未達序時進度（60%）的要求；未按預算撥付國有企業增資款1億元；未發放27家高新技術企業認定獎勵金共1 248萬元。

        3.轉移支付資金管理不規范，包括未及時下達轉移支付，涉及金額4 995.89萬元；未及時將轉移支付結轉結余資金的收回情況報上級財政部門備案，涉及金額5 754.69萬元。

        （二）區級部門預算執行和其他財務收支審計情況

        對65個區級預算單位2021年度預算編制和執行等情況進行了數據分析全覆蓋審計，其中：結合年度計劃項目重點審計了區民政局、區衛生健康局、大龍街道辦事處等8個部門和街道辦，并延伸審計區衛生健康局40個下屬單位，實現了對105個單位的數據審計全覆蓋。審計結果表明，2021年度各有關單位會計資料基本真實地反映財政收支及預算執行情況，基本能夠按照規定及時編制預算、組織預算執行，預算執行活動基本遵循了有關財經法規。審計發現問題如下：

        1.預算編制和預算執行不規范，主要是個別項目預算支出為零，沒有及時調整預算造成資金閑置，從而未能發揮資金使用效益，涉及單位5個共20個預算項目，金額共629.29萬元。

        2.公務支出和公款消費不規范，包括無預算列支培訓費、沒有將租車費用和公務用車運行維護費錄入公務用車管理系統，或錄入有誤，涉及單位6個，金額共99.64萬元。

        3.會計核算不規范，包括會計科目運用不準確、跨年列支費用、記賬憑證附件不完整，涉及單位7個，金額共128.82萬元。

        4.非稅收入管理不規范，包括資產出租和處置收入等未及時上繳、行政執法收入應收未收，涉及單位3個，金額共55.18萬元。

        5.政府采購不規范，印刷、網站維護業務沒有實行政府集中采購，涉及單位2個，金額共1.18 萬元。

        6.資金管理不規范，包括往來款長期掛賬未及時清理、財政結余結轉資金未及時上繳、社救對象慰問金未按規定發放給個人（由區福利院統籌用于孤兒生活支出），涉及單位4個，金額共158.91萬元。

        7.其他不規范情況，包括1個街道辦收取生活垃圾處理費時間遲于文件要求、未嚴格執行單位廣告業務流程，涉及單位2個。

        （三）鎮級財政收支審計情況

        2021年對1個鎮2019年4月至2021年6月財政收支進行審計，發現2021年有1份合同未按約定時間支付款項，涉及金額319.97萬元。（涉及資產管理、下屬企業和公共投資項目方面的問題分別納入本報告“國有資產審計情況”、“企業審計情況”和“公共投資項目審計情況”中反映）

        二、重大政策措施跟蹤審計情況

        （一）“散亂污”場所清理整治審計情況

        “散亂污”場所清理整治工作是城市更新“九項重點工作”其中一項，2021年對番禺區“散亂污”場所清理整治工作進行了專題審計。審計結果表明，番禺區認真貫徹落實“散亂污”場所整治的政策措施，各相關單位、各鎮街按照工作部署，積極推進番禺區“散亂污”場所清理整治工作。審計發現問題如下：

        1.部分整治措施未落實。存在區相關部門未建立“散亂污”場所動態監管機制、各鎮街專項工作方案未按要求報送相關單位、各鎮街未按規定對“整合搬遷”類企業（場所）組織綜合評估、個別應整治“散亂污”企業（場所）未得到整治等問題。

        2.個別場所整治效果欠佳。存在個別“關停取締”的“散亂污”場所異地轉移后仍是“散亂污”、個別“散亂污”場所反復整治仍有反彈等問題。

        （二）疫情防控審計情況

        2021年對番禺區新型冠狀病毒肺炎疫情防控專項資金使用情況進行了審計，并配合廣州市審計局開展2021年落實本市疫情防控重大政策審計。2021年，全區共下達疫情防控專項資金33 494.97萬元，審計重點抽查13個單位的疫情防控專項資金使用情況和5個單位的社會捐贈款物管理情況。審計結果表明，番禺區能認真貫徹落實國家及省、市有關疫情防控的決策部署，健全完善疫情防控機制、規范物資管理流程、加強疫情防控能力建設，順利開展新冠疫苗接種工作，截至2022年3月31日全區新冠疫苗全人群全程接種累計人數274.39萬，全市排名第二。審計發現問題如下：

        1.疫情捐贈款物分配和使用不及時，包括捐贈款0.5萬元、大米111包和熱成像人體測溫系統2個。

        2.疫情防控物資管理不規范，包括未對接收的捐贈物資設立臺賬管理、盤盈醫用防護服1 028套、未及時處理庫存過期醫用防護服共1 058套、核酸提取儀等固定資產未設卡片管理。

        3.個別疫苗接種點未執行請受種者或監護人驗證所接種疫苗名稱與有效期的程序。

        4.未及時與第三方檢測機構結算核酸檢測費用，涉及金額113.51萬元。

        （三）廣州市番禺區中央直達資金審計情況

        2021年番禺區中央直達資金指標共57 375.03萬元，支出共49 425.54萬元，支出執行率86.14%。審計結果表明，番禺區能積極應對疫情等因素挑戰，加強對中央直達資金分配管理，統籌協調相關單位，加快財政支出進度，落實中央直達資金常態化管理監督工作，管好用好中央直達資金。審計發現問題如下：

        1.資金使用不規范，包括部分學校違規把城鄉義務教育補助直達資金用于學校雨污分流工程建設和人員經費，涉及金額749.54萬元；違規向4名已死亡原優撫對象發放生活補助0.3萬元，其中涉及直達資金0.17萬元。

        2.資金管理不規范，包括部分學校未組織受助對象申報義務教育家庭經濟困難生活費補助，涉及金額3.05萬元；區級配套直達資金預算數未納入直達資金監控系統反映，涉及21 198.48萬元；未綜合衡量中央財政城鎮保障性安居工程補助資金使用效果，導致未能準確申請資金。

       （四）家庭醫生簽約服務審計情況

        2021年對家庭醫生簽約服務落實情況進行了審計，截至2021年，各社區衛生服務機構家庭醫生簽約總數為615 640人，全區全人群家庭醫生簽約覆蓋率達到34%。審計結果表明，番禺區能鼓勵社會力量辦社區衛生服務站并參與家庭簽約服務，擴大簽約服務供給，持續推進番禺區基本公共衛生服務建設。審計發現問題如下：

        1.監督管理不到位，包括居民健康檔案管理不規范、沒有為部分居民建立健康檔案、部分醫療機構重復簽約家庭醫生5 172人次。

        2.政策落實不到位，包括計發貧困人員（困難群眾）簽約家庭醫生財政補助不準確，涉及金額0.65萬元；家庭醫生簽約服務未能在全區貧困人口范圍內實現全覆蓋。

       （五）養老服務審計情況

        2021年對社區居家養老服務和推進社區嵌入式養老機構建設情況進行了審計，審計結果表明，番禺區能積極推進養老服務體系建設，采取多種措施全面放開養老服務市場，強化監督指導，開展養老機構服務質量建設專項檢查行動，推進養老機構服務質量持續改善，促進養老機構高質量發展，截至2021年6月，已實現了對16 個鎮街綜合養老服務中心（頤康中心）建設的全覆蓋。審計發現問題如下：

        1.落實社區居家養老服務工作不到位，包括未按要求建立社區居家養老服務工作機制；社區居家養老資助對象服務方案應由鎮街養老管理員制定，而8個鎮（街）改由居家養老承辦機構（第三方）制定；1個鎮以居家養老運營機構服務協議取代服務方案。

        2.落實養老大配餐供餐服務不到位，包括22個長者飯堂停止供餐、1個街的運營機構未設置長者飯堂。

        3.推進社區嵌入式養老機構建設政策落實不到位，包括摸查調研任務工作滯后，未對養老服務需求進行調查；1個街的養老機構建成后長期閑置。

        4.社區嵌入式養老機構運營管理不規范，包括未與符合條件的養老機構簽訂資助協議、1個街的運營機構功能區域規劃不合理、3個街的養老機構護理型床位數量未達到80%的比例要求、2個街的養老機構未購買機構責任保險、1個街的養老機構備案地址與實際場地不一致。

        （六）殘疾人“兩項補貼”審計情況

        2021年對番禺區困難殘疾人生活補貼和重度殘疾人護理補貼（以下簡稱“兩項補貼”）發放情況進行了審計，審計結果表明，番禺區能大力推進殘疾人福利保障工作，著力解決殘疾人因殘疾產生的額外生活支出和長期照護支出困難，審計發現問題如下：

        1.補貼發放不規范，包括多發放“兩項補貼”0.89萬元、重復發放“兩項補貼”0.16萬元，共1.05萬元。

        2.補貼管理不規范，包括對符合領取“兩項補貼”的殘疾人沒有做到應補盡補，涉及100人；沒有對區福利院“兩項補貼”進行清算。

        （七）其他重大政策措施審計情況

         審計發現問題包括：未及時向民辦福利機構撥付2019年的運營資助經費18.39萬元，經審計指出后2021年才撥付完畢；少發放兒科醫療建設經費補助209.73萬元。

        三、國有資產審計情況

        2021年，為規范國有資產管理，在蓮花山保稅區投資管理有限公司審計、區級部門預算執行審計和化龍鎮自然資源資產審計等項目中，重點審查國有資產管理使用情況。審計結果表明：區有關部門、單位和鎮街能重視國有資產管理，相關單位基本能深入貫徹各級生態文明建設決策部署，努力履行自然資產管理和生態環境保護責任。

       （一）行政事業單位資產審計情況

        1.資產管理不規范，包括：未盤點固定資產、固定資產盤虧、固定資產未登記入賬、公建配套物業閑置、空置物業被占用、未采取有效措施收回代管土地、未完成違法用地整改工作。

        2.資產使用處置不規范，包括物業由下屬企業無償使用但未理順使用手續、未完善資產處置審批手續、出租物業存在應收未收租金、未按文件要求出租土地。

        （二）公有企業資產審計情況

        1.資產管理不規范，包括庫存商品和固定資產賬實不符；固定資產未登記入賬；物業被外單位長期無償占用無法收回；2019年轉入的待處理財產損溢截至2022年6月仍未處理完結，涉及金額351.15萬元。

        2.資產使用不規范，包括未經審批出租政府儲備土地、未對出租地塊實行評估和未執行公開招租程序、未履行合同條款追究承租方責任。

        3.資金管理不規范，包括超限額超范圍使用現金624.03萬元；現金和印章存放不規范；沒有制定銀行支付業務內部牽制制度；未定期盤點現金；企業年金管理不規范，涉及金額61.40萬元；往來款管理不完善。

        （三）自然資源資產審計情況

        2021年，對1個鎮自然資源資產進行專項審計，在部門及鎮審計項目中關注垃圾分類、排水單元達標工作等政策落實情況。審計發現存在未執行區政府關于不得委托第三方清運生活垃圾的決策、未及時履行征收職責收取垃圾處理費、未及時完成違法用地整改工作、執行河長制工作制度不到位，包括日常巡河發現問題未在河長APP反映、巡河里程未達到要求等問題。

        四、企業審計情況

        2021年對1間區屬國企進行了審計，并在部門和鎮（街）審計中延伸審計其下屬企業或代管企業，審計結果表明，相關企業的財務收支和資產負債損益基本真實、合規、完整，企業經營和財務運行基本遵守了有關財經法規。除本報告“公有企業資產審計情況”部分反映的資產管理方面的問題外，審計還發現被審計企業存在如下問題：

        （一）采購事項管理不規范，包括采購方式與內部制度規定不一致、未按規定實施公開招標、未按決策落實采購事宜。

        （二）合同管理不規范，包括未有效督促合作方履行合同、未按內部制度要求執行業務合同。

        （三）會計基礎工作不規范，包括收入核算確認原則運用有誤、未按權益法核算對外投資、少反映收入446.43萬元、列支非本單位費用6.86萬元、銀行余額調節表編制不規范、超預算支付費用19.73萬元、車輛維修費用報銷憑證不完整。

       五、公共投資項目審計（調查）情況

        2021年，對2個公共投資項目進行專項審計（番禺區金光西大道（濱河路至興業大道）工程、番禺區水濂小學重建工程）、對3個公共投資項目進行專項審計調查（番禺區50萬元以下財政投資項目評審工作情況、番禺區雁洲涌黑臭水體治理工程和番禺區石崗西涌水體治理工程），在部門預算和鎮財政收支審計中關注其實施的公共投資項目實施情況，發現問題如下：

        （一）項目投資控制不到位，包括工程前期可研不充分，建設過程變更規模大，導致增加工程5 958.34萬元；工程前期可研設計深度不足，投資估算不準確，導致概算審定建安費增加157.51萬元；工程變更審批把關不嚴，導致少扣減費用12.60萬元和多付工程款6.10萬元；擅自變更設計導致部分變更工程閑置；變更工程先行施工后補審批手續；二類變更未經專家論證先行實施；完工后才進行預算評審；中介機構評審工作不如實開展，評審不準確，審計核減率較大；評審報告編制不規范；對自行組織評審的項目缺乏外部監管，結果使用不合規；合同結算條款約定不完整等。
        （二）基建程序未依規執行，包括項目執行招標工作時間早于立項時間、未及時辦理竣工驗收、未竣工驗收先行投入使用、未按規定辦理結算和竣工財務決算手續。
        （三）工程監管不到位，包括未對合同履行情況實施有效監控、監理單位質量監督不到位、代建單位簽訂合同未報建設單位確認和備案、建設工程發包不規范、對結算評審資料審核不到位、未按圖紙施工、工程和檢驗批驗收不規范、工程延期審批不嚴、未按期完成建設任務、過程簽證不規范、工程檔案資料缺失、部分流域小微水體監管不及時和不到位、小微水體上建（構）筑物整治不到位、排水戶管理不到位、部分排水單元達標認定不準確、未按期完成排水單元達標創建任務等。

        （四）工程款支付不規范，包括超過合同約定多付工程款301.97萬元、合同簽訂金額未按招標約定下浮導致結算多計工程款1.23萬元、違規由施工單位支付評審費用1.28萬元、多計安全防護措施費用0.52萬元。
        （五）工程績效欠佳，包括治理后整體水質未穩定消除劣V類、合流渠箱未完全恢復清污分流功能、部分排水口仍有污水直排河涌。

        （六）其他問題，包括少反映項目建設成本61.42萬元；未及時將完工的在建工程轉入固定資產核算；排水口底數不清；部分污水管及其所處的前鋒污水處理系統高液位運行的狀況未得到整改；監測污水設備缺乏有效維護，發生故障丟失數據情況普遍等。

         六、審計發現問題的原因分析及加強財政管理等的意見建議

        （一）提升財政管理水平，增強財政資金使用效益

從本年度審計情況來看，還存在管財理財不嚴謹、財政支出約束不到位、轉移支付資金和財政結余結轉資金管理不規范、調整預算不及時等問題，建議進一步強化預算管理，科學編制預算，嚴格預算執行，增強預算剛性，繼續加強財政資金監管，清理盤活各類沉淀資金資產，提高財政資金使用效益，將政府過“緊日子”要求落實落地。

        （二）加大公共投資項目管理，持續提升投資項目質量

從本年度審計情況來看，在公共投資項目存在較多投資控制和工程監管不到位、基建程序未依規執行、工程績效欠佳等問題，建議進一步強化建設單位主體責任，建立完善參建單位監督管理制度，嚴格履行基本建設程序，注重項目全過程控制管理，發揚工匠精神做好項目的部署和實施，確保工程建設質量，提高投資績效。

        （三）強化公有企業監管力度，保障公有企業健康發展

從本年度的審計情況來看，我區公有企業在資產管理、會計基礎工作等方面存在不少問題，建議進一步加大對公有企業的監管力度，以完善內部控制、加強風險管理為目標，建立健全公有企業的內部審計機制，持續構建國家審計和內部審計“兩張網”，各企業結合各自業務內容，完善內部控制制度，不斷提高內部管理水平。

        主任、各位副主任、各位委員，本報告反映的2021年度審計查出的問題，番禺區審計局已依法出具審計報告，要求被審計單位在既定期間完成整改，部分問題在審計期間已完成整改，相關違紀違法問題線索已依法移送紀檢監察等部門。下一步，區審計局將按照區政府的要求加強跟蹤督促，全面整改情況將按規定向區人大常委會專題報告。

        下階段，番禺區政府將堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神以及習近平總書記關于審計工作的重要指示批示精神，依法履行審計監督職責，自覺接受區人大監督，努力為推進國家治理體系和治理能力現代化作出更大貢獻，為廣州實現老城市新活力、“四個出新出彩”貢獻審計力量。

         報告完畢。請予審議。

解讀：關于番禺區2021年度區級預算執行和其他財政收支的審計工作報告解讀