廣州市番禺區(qū)人民政府關(guān)于番禺區(qū)2023年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

　　（在廣州市番禺區(qū)第十八屆人大常委會第三十四次會議上）

　　廣州市番禺區(qū)人民政府

主任、各位副主任、各位委員：

　　一年來，區(qū)政府堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神和習(xí)近平總書記視察廣東重要講話重要指示精神，立足經(jīng)濟監(jiān)督定位，緊扣“集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效”的審計監(jiān)督體系建設(shè)，圍繞財政政策加力提效、國有資產(chǎn)保值增值、重大民生保障和重大風(fēng)險防范等方面依法開展審計監(jiān)督，切實做好常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”，并加強審計重大事項情況報告工作力度，嚴格落實黨對審計工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)要求，及時揭示并報告了高質(zhì)量發(fā)展中的問題矛盾和風(fēng)險隱患，有力保證番禺區(qū)發(fā)展質(zhì)量穩(wěn)步提升。

　　審計結(jié)果表明，2023年度，在區(qū)委、區(qū)政府的領(lǐng)導(dǎo)下，全區(qū)各部門堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，認真貫徹落實中央八項規(guī)定精神，進一步壓減一般性支出，穩(wěn)中求進、難中求成，為保障中心工作發(fā)揮了積極作用。

　　——堅持保基本兜底線，牢固樹立過“緊日子”思想。2023年度，區(qū)財政部門能強化預(yù)算約束，堅持節(jié)用裕民，從嚴從緊用好財政資金，嚴控一般性支出，督促各單位落實好過“緊日子”的要求，把資金用在刀刃上，以確保足額安排“三保”支出，2023年度“三保”支出684044.72萬元。

　　——全面強化資金保障，防范化解政府債務(wù)風(fēng)險。2023年度，番禺區(qū)一般公共預(yù)算總收入和政府性基金總收入分別同比增長7.76%和21.14%，能保障重點支出，足額有序償付2023年到期地方政府債務(wù)，政府債務(wù)風(fēng)險處于綠色等級，政府債務(wù)風(fēng)險得到進一步防范化解。

　　——加強審計成果運用，整改成效不斷提升。對上一年度審計查出的問題，番禺區(qū)委、區(qū)政府十分重視，持續(xù)加大整改工作力度，截至2024年6月底，《2022年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計工作報告》反映問題完成整改率為98.26%，其中，已上繳財政資金1758.89萬元，調(diào)賬8288.73萬元，已歸還原渠道資金606.49萬元，完善制度8項，尚有2個問題需持續(xù)推進整改，包括區(qū)財政暫付性掛賬款清理和1宗違法用地整改，前者需要根據(jù)全區(qū)財力情況進行消化，后者正在完善用地手續(xù)中，所需時間較長。

　　一、區(qū)財政管理審計情況

　　對區(qū)本級2023年度財政預(yù)算執(zhí)行和決算草案情況、區(qū)級部門2023年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。 

　　（一）區(qū)本級財政預(yù)算執(zhí)行、決算草案審計情況

　　組織對2023年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計。決算草案（報表）反映，2023年全區(qū)一般公共預(yù)算總收入2382033萬元，總支出2282360萬元，年終結(jié)余99673萬元；全區(qū)政府性基金總收入1752771萬元，總支出1739226萬元，年終結(jié)余13545萬元；全區(qū)國有資本經(jīng)營總收入14378萬元，總支出14378萬元，年終無結(jié)余；全區(qū)財政專戶總收入15130萬元，總支出11727萬元，年終結(jié)余3403萬元。審計結(jié)果表明，2023年度番禺區(qū)財政收支基本真實規(guī)范，當年預(yù)算執(zhí)行、決算草案編制和其他財政收支活動基本遵守了有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，新增專項債券項目安排合理，債券資金使用基本規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)問題如下：

　　1.對預(yù)算支出監(jiān)管不到位，部分單位基本戶結(jié)余資金中滯留以撥代支資金15.47萬元。

　　2.未完成以前年度審計發(fā)現(xiàn)問題的整改，主要是2018年前形成的財政暫付性款項掛賬未完成清理、2018年后超預(yù)算撥款形成的新增暫付性掛賬尚未完成消化。

　　（二）區(qū)級部門預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況

　　重點審計了4個區(qū)級預(yù)算單位的2023年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況，并在5個街道和部門的常規(guī)審計中對相關(guān)事項進行了延伸。審計結(jié)果表明，2023年度各有關(guān)單位預(yù)算執(zhí)行總體較為規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1.預(yù)算管理不夠到位，包括：個別單位征地拆遷工作經(jīng)費收入未納入預(yù)算管理、結(jié)余資金未及時上繳、未嚴格按批準的政府采購預(yù)算開展政府采購工作，涉及5個單位，金額共264.34萬元。

　　2.會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范，包括：往來款長期掛賬未及時清理、核算差旅費和公務(wù)用車運行維護費等不規(guī)范、未對政府采購業(yè)務(wù)中不相容崗位職責(zé)予以分離，經(jīng)辦人與驗收人均為同一人、部分原始憑證不完整、費用支出審批不嚴、未依規(guī)對合同履行情況實施有效監(jiān)控并辦理價款結(jié)算、未登記現(xiàn)金日記賬，涉及11個單位，金額共1007.74萬元。

　　3.資金管理不規(guī)范，包括：未按規(guī)定保管印鑒，貨幣資金管理存在漏洞、未及時上繳非稅收入、多計繳住房公積金，涉及4個單位，金額共176.50萬元。

　　4.內(nèi)部控制不完善，包括內(nèi)部管理制度不完善，如未建立健全內(nèi)部審計制度、未將公務(wù)接待費和因公出國（境）費相關(guān)要求內(nèi)化為單位內(nèi)部的管理制度、兩項制度規(guī)定同類事項集體決策的開支額度不一致而未及時修訂、財務(wù)崗位職責(zé)不完善，內(nèi)部制度欠缺會計人員監(jiān)督出納人員辦理銀行對賬等內(nèi)容；未經(jīng)局務(wù)會議和黨組會議討論決策支付某建設(shè)項目進度款和大額差旅費；未按規(guī)定開展內(nèi)部審計工作，涉及5個單位，金額共418.85萬元。

　　5.其他，包括：違規(guī)發(fā)放勞保用品、未嚴格依規(guī)執(zhí)行公務(wù)用車管理規(guī)定，在定點以外加油站加油、擅自減免合作方物業(yè)專項維修基金和未采取有效措施追收物業(yè)專項維修基金，涉及2個單位，金額共633.87萬元。

　　二、重大政策措施跟蹤審計情況

　　對番禺區(qū)2022年十件民生實事推進落實情況、促進制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政策落實情況、番禺區(qū)地方公路維護管養(yǎng)情況等進行了審計調(diào)查，并在常規(guī)審計項目中關(guān)注農(nóng)業(yè)農(nóng)村相關(guān)政策措施落實情況。

　　（一）番禺區(qū)2022年十件民生實事推進落實情況專項審計調(diào)查情況

　　2022年番禺區(qū)十件民生實事涵蓋教育、交通、水務(wù)等領(lǐng)域，本次審計調(diào)查重點關(guān)注項目完成情況、資金投入情況和項目成效等。審計調(diào)查結(jié)果表明，番禺區(qū)政府通過加大財政資金投入，引導(dǎo)帶動社會資本積極參與，共同推動各項民生實事落地見效，各單位基本能按上級和番禺區(qū)委、區(qū)政府的有關(guān)工作要求，基本做到履職盡責(zé)加快民生實事項目推進。

　　（二）番禺區(qū)促進制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政策落實情況專項審計調(diào)查情況

　　2023年度，對番禺區(qū)促進制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政策落實情況進行了專項審計調(diào)查，審計調(diào)查結(jié)果表明，2021年至2023年6月，番禺區(qū)相關(guān)職能部門建立健全“制造業(yè)當家”工作機制、推動番禺區(qū)“十四五”規(guī)劃出臺落地。但審計發(fā)現(xiàn)存在未及時組織撥付投資獎勵的問題，涉及金額2943萬元。

　　（三）2021年至2022年番禺區(qū)地方公路維護管養(yǎng)情況專項審計調(diào)查情況

　　對番禺區(qū)地方公路維護管養(yǎng)情況進行了專項審計調(diào)查，關(guān)注番禺區(qū)貫徹執(zhí)行深化道路管理養(yǎng)護體制改革相關(guān)政策，以及道路維護管養(yǎng)資金、項目建設(shè)和成效。審計調(diào)查結(jié)果表明，相關(guān)單位基本能按要求維修管養(yǎng)區(qū)本級地方公路和城市道路。審計發(fā)現(xiàn)問題如下：

　　1.內(nèi)部管理制度不夠健全，在制定內(nèi)部管理制度時未兼顧其公路與市政路管養(yǎng)兩方面職能，欠缺規(guī)范市政道路管養(yǎng)業(yè)務(wù)的制度。

　　2.未開展市政道路專業(yè)定期檢測評價工作，制定的養(yǎng)護工程計劃依據(jù)不規(guī)范。

　　（四）農(nóng)業(yè)農(nóng)村相關(guān)政策措施審計情況

　　在常規(guī)審計中關(guān)注廣州市番禺區(qū)名優(yōu)現(xiàn)代漁業(yè)產(chǎn)業(yè)園、國家級沿海漁港經(jīng)濟區(qū)、淡水魚室外智慧養(yǎng)殖項目和智慧漁港系統(tǒng)建設(shè)項目的推進管理情況。審計發(fā)現(xiàn)問題如下：

　　1.項目管理方面，2個項目在未達到驗收條件的情況下仍通過驗收、1個項目建設(shè)合同管理不規(guī)范，該建設(shè)項目的合同、招投標文件和初驗文檔只規(guī)定最終驗收條件，未明確初驗標準和條件；項目承建單位提交作為合同執(zhí)行要件的《項目需求說明書》比合同約定時間超期100個工作日。

　　2.資金管理方面，1個項目補助資金支付滯后，涉及金額    6000萬元、1個項目大額資金支出未經(jīng)局務(wù)會議和黨組會議討論決策、1個項目未制定項目的財務(wù)資金管理實施辦法。

　　3.績效管理方面，1個項目未有效督促合作方完成項目績效目標、1個項目未按方案時限完成項目。

　　三、國有資產(chǎn)審計情況

　　在2020年至2022年番禺區(qū)工業(yè)用地出讓使用情況專項審計調(diào)查、4個區(qū)級預(yù)算單位的2023年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計以及7個街道、部門和企業(yè)的常規(guī)審計項目中，重點審查國有資產(chǎn)管理使用情況。

　　（一）行政、事業(yè)單位和群團組織資產(chǎn)審計情況

　　1.資產(chǎn)管理不規(guī)范，包括：未將個別固定資產(chǎn)登記入賬、未及時處理盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)、未及時更新內(nèi)部固定資產(chǎn)使用管理制度、部分固定資產(chǎn)未貼標簽。

　　2.資產(chǎn)使用和處置不規(guī)范，包括：未及時辦理已移交物業(yè)的產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)、交換資產(chǎn)手續(xù)不完善、未及時報廢資產(chǎn)、未在賬上核銷已報廢資產(chǎn)。

　　（二）公有企業(yè)資產(chǎn)審計情況

　　主要是物業(yè)資產(chǎn)管理不規(guī)范，包括：未及時依規(guī)處理被外單位無償使用的物業(yè)、未按規(guī)定上報審批物業(yè)出租事項、未將個別物業(yè)資產(chǎn)登記入賬。

　　（三）自然資源資產(chǎn)審計情況

　　對2020年至2022年番禺區(qū)工業(yè)用地出讓使用情況進行了專項審計調(diào)查，圍繞土地出讓前受讓主體資格和準入條件審核及出讓后項目落地監(jiān)管兩條主線，調(diào)查了解番禺區(qū)工業(yè)用地出讓工作各環(huán)節(jié)情況，并在常規(guī)審計項目中關(guān)注高標準農(nóng)田等生態(tài)文明建設(shè)情況。審計發(fā)現(xiàn)問題如下：

　　1.未落實好工業(yè)用地出讓使用相關(guān)工作，包括：未牽頭組織開竣工階段的土地利用績效評估工作、未及時完成部分工業(yè)用地的通電工作、未對土地出讓合同履行情況實施有效監(jiān)控，部分出讓地塊取得施工許可證時間晚于約定動工時間，部分地塊已達約定竣工時間但尚未竣工，且未開展違約責(zé)任甄別工作。

　　2.未落實好高標準農(nóng)田建設(shè)相關(guān)工作，包括：個別高標準農(nóng)田改造提升建設(shè)項目未達到耕地質(zhì)量考核要求被扣分、未按規(guī)定開展耕地質(zhì)量專項調(diào)查評價、高標準農(nóng)田建設(shè)合同和建設(shè)項目檔案管理不規(guī)范。

　　3.未落實好相關(guān)職責(zé)，包括：代管土地被無償占用作停車用或硬底化修葺有墻體。

　　四、企業(yè)審計情況

　　對4家區(qū)屬國企進行了審計，并在部門和街道審計中延伸審計其下屬企業(yè)或代管企業(yè)，審計結(jié)果表明，相關(guān)企業(yè)的財務(wù)收支和資產(chǎn)負債損益基本真實合規(guī)，企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)運行基本遵守了有關(guān)財經(jīng)法規(guī)。除本報告“公有企業(yè)資產(chǎn)審計情況”部分反映的資產(chǎn)管理方面的問題外，審計還發(fā)現(xiàn)被審計企業(yè)存在以下問題：

　　（一）未建立或未嚴格執(zhí)行管理制度，包括：未建立代建業(yè)務(wù)、承租停車場業(yè)務(wù)等重要業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度、未及時備案修訂后的薪酬制度、未制定對參股公司的投資管理制度、對重大訴訟事項未嚴格執(zhí)行區(qū)國資局有關(guān)報備規(guī)定、部分“三重一大”事項未按內(nèi)部制度規(guī)定經(jīng)集團總部黨委會議前置研究、未按內(nèi)部規(guī)定登記公車管理記錄。

　　（二）貨幣資金管理不規(guī)范，包括：管理支票不規(guī)范、未按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬、未按規(guī)定保管印鑒。

　　（三）會計核算不規(guī)范，包括：少確認收入，涉及金額63.38萬元、核算增資款不規(guī)范、未對長期股權(quán)投資計提減值準備、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算個別收入或成本費用，涉及金額344.80萬元、未計提相關(guān)資產(chǎn)的折舊，涉及金額65.85萬元、費用報銷管理不規(guī)范，欠缺審批表或?qū)徟硖顚懖煌暾?/p>

　　（四）其他，包括：未經(jīng)全面、充分的前期可行性研究論證出資組建公司，在經(jīng)營運作過程中疏于監(jiān)管，導(dǎo)致國有資產(chǎn)損失、未有效監(jiān)控銷售合同履行，部分銷售合同購貨方逾期提貨、未有效分離銷售業(yè)務(wù)中不相容職務(wù)、簽訂個別物業(yè)出租合同與成交確認書不一致。

　　五、公共投資項目審計（調(diào)查）情況

　　2023年度，對石樓人民醫(yī)院擴建住院樓工程、番禺區(qū)原沙灣鎮(zhèn)涌邊涌整治工程進行了專項審計，并對2023年番禺區(qū)重點投資項目建設(shè)推進情況進行了審計調(diào)查，同時，在常規(guī)審計中關(guān)注被審計單位公共投資項目的實施情況，發(fā)現(xiàn)問題如下：

　　（一）項目投資控制不嚴，包括：未按規(guī)定辦理概預(yù)算評審；未采取有效措施防范資金沉淀風(fēng)險，涉及金額4371.97萬元；未按規(guī)定據(jù)實準確填報投資完成數(shù)據(jù)；建設(shè)單位審核把關(guān)不到位，如招標工程量清單未按設(shè)計文件編制導(dǎo)致工程造價差異，送審結(jié)算資料與實際不相符，多計260.20萬元；監(jiān)理單位和建設(shè)單位未嚴格核實工程量，財政評審機構(gòu)未據(jù)實評審，多計22.65萬元、少計0.62萬元；建設(shè)單位未有效督促施工及監(jiān)理單位嚴格按照合同約定按實支付裝修工程進度款，多計33.14萬元。

　　（二）施工質(zhì)量控制不規(guī)范，包括：對材料質(zhì)量控制不規(guī)范，如施工單位代換建筑材料未報審批、材料未經(jīng)檢驗合格即投入使用或未按規(guī)范送檢鋼筋，監(jiān)理單位先行審批未經(jīng)檢測合格材料進場使用；未督促施工單位在施工前進行試驗樁檢測；施工單位未按圖施工，涉及金額159.82萬元；對于上述部分事項，監(jiān)理單位和建設(shè)單位監(jiān)管履職不到位、財政評審機構(gòu)未據(jù)實評審或?qū)徍税殃P(guān)不嚴，涉及金額49.25萬元。

　　（三）未依規(guī)執(zhí)行基建程序，包括：招標程序不規(guī)范、未獲得施工許可先行施工、沒有按規(guī)定辦理工程變更手續(xù)、未完全履行工藝調(diào)整和投資額變動的報批程序、未辦理竣工聯(lián)合驗收。

　　（四）管理不到位，包括：區(qū)重點投資項目前期項目轉(zhuǎn)化為建設(shè)項目占比較低、未按期交付土地，個別項目延期動工、前期項目總體推進緩慢、部分新開工項目未能按期開工、部分新開工項目因資金不足和建設(shè)管理不完善停工、部分續(xù)建（竣工）項目建設(shè)進度滯后、部分政府投資竣工項目未能按合同工期完工，延期天數(shù)較長、個別項目專項審批過期后未及時申請延期、未及時督促代建單位完善工程延期管理、未落實項目統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)職責(zé)。

　　（五）合同管理不規(guī)范，包括：未有效督促施工及監(jiān)理單位嚴格按照合同約定辦理裝修工程材料品牌替換手續(xù)、未能有效督促施工單位按合同約定投保、未能有效督促監(jiān)理單位按合同約定巡查工地。

　　六、審計建議

　　（一）加強預(yù)算監(jiān)管，防范化解風(fēng)險，促進財政資金提質(zhì)增效

　　加強財政風(fēng)險管控，科學(xué)合理評估現(xiàn)有財力，加大對風(fēng)險隱患的識別、預(yù)警和處置力度，對重大風(fēng)險進行動態(tài)監(jiān)控，積極消化歷史掛賬；優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，壓減非重點、非剛性支出，集中財力辦大事，優(yōu)先保障番禺區(qū)委、區(qū)政府重大戰(zhàn)略任務(wù)，推動重大政策生效、重點項目落地；強化預(yù)算剛性約束，壓實部門單位預(yù)算管理主體責(zé)任，嚴格落實過“緊日子”要求，督促其依規(guī)編制預(yù)算并嚴格執(zhí)行，防止應(yīng)納入預(yù)算管理的資金未納入預(yù)算，規(guī)范非稅收入征繳，督促加快預(yù)算資金使用進度和結(jié)余資金及時上繳，盤活財政資源，杜絕無預(yù)算、超預(yù)算、超范圍支出或虛列支出；做實預(yù)算績效管理，加強全過程績效監(jiān)控，推進預(yù)算和績效管理一體化，健全預(yù)算績效通報制度，提高財政資金效益。

　　（二）落實好國有資產(chǎn)監(jiān)管，保障國有資產(chǎn)安全完整

　　規(guī)范行政、事業(yè)、群團等單位國有資產(chǎn)管理，健全資產(chǎn)管理制度，督促嚴格執(zhí)行，優(yōu)化資產(chǎn)配置，加強會計基礎(chǔ)工作，定期清查盤點資產(chǎn)，依規(guī)核算，杜絕資產(chǎn)游離于賬外，真實反映資產(chǎn)狀況，規(guī)范資產(chǎn)處置，解決資產(chǎn)閑置浪費、低效運轉(zhuǎn)等問題；健全國有企業(yè)運行監(jiān)管機制，落實“三重一大”事項集體決策制度，加強投資管理，保障國有資本投資者權(quán)益；落實好自然資源資產(chǎn)管理職責(zé)，加強高標準農(nóng)田建設(shè)改造和工業(yè)用地出讓使用監(jiān)管；強化政府投資項目建設(shè)管理，落實建設(shè)單位投資控制主體責(zé)任，加強投資控制，加大對施工、監(jiān)理等參建單位履約監(jiān)督力度，確保新建成國有資產(chǎn)的質(zhì)量，降低其后續(xù)維護管養(yǎng)成本費用。

　　（三）加強各類監(jiān)督貫通協(xié)同，做好審計整改“下半篇文章”

　　進一步推動審計監(jiān)督與紀檢監(jiān)察、組織人事、巡察、公安、檢察等各類監(jiān)督的貫通協(xié)調(diào)，實現(xiàn)信息溝通、線索移送、協(xié)同監(jiān)督、成果共享，形成監(jiān)督合力；堅持閉環(huán)管控，構(gòu)建基于“審計查出問題清單”的全鏈條整改管理機制，壓實整改主體責(zé)任，針對制度漏洞和薄弱環(huán)節(jié)研究解決措施，促進立行立改問題按時整改，分階段整改和持續(xù)整改問題按計劃推進，提升審計查出問題整改質(zhì)效，全力做好審計整改的“下半篇文章”。

　　主任、各位副主任、各位委員，本報告反映的2023年度審計查出的問題，番禺區(qū)審計局已依法出具審計報告，要求被審計單位按照整改類型進行整改，部分問題在審計期間已完成整改，相關(guān)違紀違法問題線索已依法移送或告知紀檢監(jiān)察等部門。下一步，區(qū)審計局將按照區(qū)委、區(qū)政府的要求加強跟蹤督導(dǎo)，按規(guī)定向區(qū)人大常委會專題報告全面的整改情況。

　　下階段，番禺區(qū)政府將堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實黨的二十大精神和二十屆二中、三中全會精神，以及習(xí)近平總書記視察廣東重要講話重要指示精神、關(guān)于審計工作的重要指示批示精神，認真落實區(qū)人大常委會相關(guān)決議，自覺接受區(qū)人大監(jiān)督，進一步拓展審計監(jiān)督的廣度和深度，更好發(fā)揮審計在推進黨的自我革命中的獨特作用，以高質(zhì)量審計助推番禺區(qū)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

　　報告完畢。請予審議。